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做账实操中遇到问题?一起来看如何解决!

发布时间:2019/7/14作者:上元会计

南通上元会计培训机构的老师最近帮助各位小伙伴整理了很多关于在做账过程中遇到的一些实际问题,一起来看一下如何快速解决应对吧:

做账是每一个会计人必备的技能,但也常常让人犯迷糊,发生费用究竟该计入什么科目,又如何去做会计分录呢?今天就和大家分享会计工作中常见的做账问题与不足,以及相对的实务解决办法,小伙伴们赶快一起来看看吧!

一、补贴收入”在会计报表如何设置
 
对企业收到的即征即退、先征后退、先征后返的增值税,按现行财会制度规定,应通过“补贴收入”会计科目核算。“补贴收入”科目属“损益类”科目,期末无余额,该科目的经济业务只在“损益表”中反映。损益表中无“补贴收入”项目,可在“营业外收入”项目中反映。


二、
被税务局检查需要补缴的所得税处理
 
(一)调整应缴所得税

借:以前年度损益调整

贷:应缴税金———应缴所得税

(二)将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配

借:利润分配———未分配利润

贷:以前年度损益调整

(三)补缴税款时

借:应缴税金———应缴所得税

贷:银行存款

对查补的以前年度企业所得税,在编制资产负债表时,通过“未分配利润”项目来反映。

货物收料在前、付款在后或发票未到的账务处理
 
(一)收到货物时估价入账:

借:原材料

贷:应付账款———暂估应付款

下月初用红字冲销。

(二)收到发票时:

借:原材料

应缴税金———应缴增值税(进项税额)

贷:应付账款

如果收到发票余额与暂估价款不一致,且原材料已领用,其差额应冲销销售成本。